آیا ایالات متحده مشکل «شکاف مالیاتی» کریپتو دارد؟

دولت بایدن می خواست «یارانه مالیاتی ویژه برای ارزهای دیجیتال» را لغو کند، اما این موضوع در لایحه سقف بدهی ۲۸ مه وجود نداشت. یک فرار باریک دیگر؟

به نظر می رسد صنعت کریپتو از گلوله دیگری فرار کرده است. در زمان انتشار، ایالات متحده به توافقی سیاسی برای افزایش سقف بدهی دست یافت، در حالی که به تعهدات خود عمل نکرد و این تصمیم احتمالاً شامل هیچ گونه مالیات جدیدی بر روی ارزهای دیجیتال نخواهد شد.

با این حال، این بدان معنا نیست که مشکل مالیات رمزنگاری آمریکا حل شده است. این بحث احتمالا ادامه خواهد داشت و ممکن است به چیزی جناحی تر از آنچه قبلا تصور می شد تبدیل شود.

برای یادآوری: در اجلاس سران گروه هفت (G7) در هیروشیما، ژاپن در 21 مه، جوزف بایدن، رئیس جمهور ایالات متحده با قانونگذاران جمهوری خواه علیه توافق سقف بدهی که از معامله گران کریپتو محافظت می کند صحبت کرد. حفاظتی که رئیس جمهور به آن اشاره می کرد، برداشت از دست دادن مالیات بود، یک استراتژی قانونی به حداقل رساندن مالیات در ایالات متحده، اما توسط بسیاری به عنوان یک راه گریز تلقی می شد.

اما شیوه بیان اظهارات رئیس جمهور به همان اندازه که محتوا جلب توجه کرد. بایدن گفت:

و من معامله‌ای را نمی‌پذیرم که کمک‌های غذایی را برای نزدیک به صد – متاسفم – نزدیک به 1 میلیون آمریکایی به خطر می‌اندازد و در عین حال از فرارهای مالیاتی ثروتمند و معامله‌گران ارزهای دیجیتال محافظت می‌کند.

اینطور نیست که یک رئیس جمهور ایالات متحده هر روز در مورد ارزهای دیجیتال صحبت کند – چه رسد به اینکه در یک نشست بین المللی سطح بالا – بنابراین انتخاب کلمات بایدن ممکن است ارزش بررسی داشته باشد. به نظر می‌رسید که او «تجار ارز دیجیتال» را با «فرارهای مالیاتی ثروتمند» یکی می‌دانست. اگر چنین است، می‌تواند نشان دهد که پشتیبانی از کریپتوها ممکن است اکنون در خطوط دموکرات/جمهوری‌خواه بیشتر از آنچه قبلاً پیش‌بینی می‌شد شکسته شود.

این همچنین سوالاتی را ایجاد می‌کند: آیا برداشت مالیات با ارزهای رمزنگاری شده یک حفره در سیستم مالیاتی ایالات متحده است که باید بسته شود؟ اگر سرمایه گذاران یا معامله گران حذف شوند، این موضوع را از دست می دهند؟

در یک سطح سیاسی تر، آیا تعجب آور بود که یک رئیس جمهور ایالات متحده «تجار ارز دیجیتال» و «فرارهای مالیاتی ثروتمند» را در یک جمله گروه بندی کند؟ اخیراً ادعاهای زیادی شنیده شده است مبنی بر اینکه رمزارز و بلاک چین وابستگی حزبی در ایالات متحده ندارند و قانونگذاران در هر دو طرف از قانون اصلاح کریپتو حمایت می کنند.

آیا برداشت از دست دادن مالیات به طور گسترده توسط سرمایه گذاران رمزارز ایالات متحده استفاده می شود؟

ناتان گلدمن، استادیار دانشکده مدیریت پول دانشگاه ایالتی کارولینای شمالی، به کوین تلگراف گفت: «برداشت از دست دادن مالیات به دو دلیل اصلی ابزار مهمی برای سرمایه گذاران ارزهای دیجیتال است.

اولاً، قیمت ارزهای رمزپایه نسبت به اوراق بهادار سنتی مانند سهام، نوسان‌تر است. به عنوان مثال، سهام جنرال الکتریک در پایان سال 2021 به قیمت 74 دلار و در پایان سال 2022 به قیمت 66 دلار معامله می شد. در همین دوره، بیت کوین (BTC) از حدود 47000 دلار به حدود 16000 دلار کاهش یافت. گلدمن خاطرنشان کرد:

“با توجه به فراز و نشیب های چشمگیر، فرصت کافی برای سرمایه گذاران برای فروش در دوران رکود وجود دارد و ضرر مالیاتی ایجاد می کند که می تواند برای جبران سود دیگری که به عنوان برداشت زیان مالیاتی نیز شناخته می شود، استفاده شود.”

دلیل دوم محبوبیت این استراتژی در بین معامله گران رمزارز این است که مشمول قوانین فروش شستشو نیست. گلدمن توضیح داد: برای اکثر اوراق بهادار، “دریافت زیان مالیاتی جریمه ای را برای عدم خرید مجدد اوراق بهادار توسط مالیات دهندگان به مدت 30 روز به همراه دارد که اغلب به آنها “قوانین فروش شستشو” گفته می شود. در این مدت، ممکن است سهام به گونه ای افزایش یابد که سرمایه گذار متوجه نشود. با این حال، این قوانین در ارزهای دیجیتال وجود ندارد.”

گلدمن گفت: “این قانون – یا فقدان آن – ملاحظات مالیاتی مهم زیادی دارد و سرمایه گذاران زیادی از آن سود می برند.”

اخیراً: بیت کوین در مسیر برخورد با وعده های «نت صفر» قرار دارد

عمری ماریان، استاد دانشکده حقوق دانشگاه کالیفرنیا ارواین به کوین تلگراف گفت: «این قطعاً یک مشکل است زیرا شواهد تجربی وجود دارد که سرمایه‌گذاران رمزارز در این استراتژی مشارکت دارند. در پیشنهاد بودجه سال 2024 رئیس جمهور تخمین زده می شود که از بین بردن این شکاف در طی 10 سال حدود 24 میلیارد دلار به همراه خواهد داشت که ناچیز نیست.

با توجه به بیانیه مارس 2023 کاخ سفید که پیشنهاد بودجه سال 2024 دولت را اعلام کرد:

این بودجه با حذف یارانه مالیاتی ویژه برای ارزهای دیجیتال و برخی تراکنش های دیگر، 24 میلیارد دلار صرفه جویی کرده است. در حال حاضر، سرمایه‌گذاران کریپتو مشمول قوانین جاده‌ای نیستند که سرمایه‌گذاران در سهام یا سایر اوراق بهادار باید از آن پیروی کنند، و به آنها اجازه می‌دهد زیان‌های بیش از حد را گزارش کنند. […] بودجه این یارانه مالیاتی برای ارزهای رمزنگاری شده را با مدرن کردن قوانین ضد سوء استفاده قانون مالیات برای اعمال بر دارایی‌های رمزنگاری شده، همانطور که برای سهام و سایر اوراق بهادار اعمال می‌شود، حذف می‌کند.

با این حال، همه موافق نیستند که برداشت از دست دادن مالیات بسیار رایج است یا اگر «شکاف» بسته شود، مقدار زیادی به خزانه دولت اضافه می‌کند. «مشمول قانون فروش کریپتو شستشو نیست است Shehan Chandrasekera، رئیس استراتژی مالیاتی در CoinTracker، به Cointelegraph گفت که در سیستم یک شکاف وجود دارد. با این حال، فکر نمی‌کنم دولت میلیاردها دلار از این بابت ضرر کند. این به این دلیل است که ارز دیجیتال هنوز بخش کوچکی از اقتصاد است.

مارکوس ویت، سرپرست اجرایی دارایی دیجیتال گرانت تورنتون، با اشاره به مبلغ از دست رفته در مالیات های از دست رفته، به کوین تلگراف گفت: «از دیدگاه حجم خالص، فکر نمی‌کردم بزرگ باشد. Crypto هنوز برای صنعت خدمات مالی محلی و جهانی آنقدر تاثیرگذار نیست. در همین حال، قیمت‌های کریپتو در حال بهبود هستند، “که این سوال را نیز مطرح می‌کند که هنوز چقدر زیان وجود دارد.”

معامله گران و کلاهبرداران

آیا تعجب آور نبود که رئیس جمهور ایالات متحده در یک جمله و در جلسه رهبران G7، علناً «تجار ارز دیجیتال» را با «تقلب های مالیاتی ثروتمند» مرتبط کرد؟

ماریان گفت: «شخصاً به کسی که برنامه‌ریزی مالیاتی قانونی انجام می‌دهد «تقلب مالیاتی» نمی‌گویم، حتی اگر رفتار او را دوست نداشته باشم.

شاید در آن زمان سخنان بایدن از متن خارج شد. او ممکن است در مورد دو “شکاف” در حال بسته شدن صحبت کند. گلدمن گفت، در حالی که هر دو با سرمایه گذاران ثروتمند همسو هستند، یکی قانون فروش کریپتو است، “و دیگری صرافی های مشابه برای سرمایه گذاران املاک و مستغلات است.”

“او نظر می دهد [i.e., Biden’s] به نظر می رسد برای سرمایه گذاران املاک و مستغلات بیشتر مرتبط باشد. من حتی بیشتر تعجب کردم که او آنها را فرار مالیاتی نامید.»

یکی از مدیران شرکت حسابداری که ترجیح داد نامش فاش نشود، به کوین تلگراف گفت که فکر می کند رئیس جمهور ایالات متحده مسائل مهم تری نسبت به قوانین شستشوی رمزارزها در دستور کار خود دارد. اما این جلسه G7 بود و در 16 می، شورای اروپا اولین مجموعه قوانین جامع جهان را برای دارایی های رمزنگاری شده، که به عنوان Markets یا MiCA در مقررات دارایی های رمزنگاری شناخته می شود، تصویب کرد. منبع، شاید “در گفتگو مطرح شد” و سپس بحث به سقف بدهی منتقل شد و رمزارز هنوز در ذهن رئیس جمهور وجود دارد.

شاید رئیس جمهور آمریکا نکته ای دارد که در آن حق دارد. شاید برداشت زیان مالیاتی با رمزارز سوء استفاده از سیستم مالیاتی ایالات متحده باشد و باید ممنوع شود.

ماریان از دانشگاه کالیفرنیا گفت: “من واقعا فکر می کنم که این یک مشکل است.”

از سوی دیگر، برداشت از دست دادن مالیات و موارد مشابه با رمزارز شروع نشد. جی جی اشنایدر، شریک گزارش مالیاتی و مشاوره گرانت تورنتون به کوین تلگراف گفت: «استراتژی‌های برنامه‌ریزی مالیاتی بسیار قدیمی‌تر از صنعت کریپتو هستند، و ایجاد ضرر مالیاتی برای جبران درآمد قطعاً چیزی است که برای مدت طولانی وجود داشته است.

گلدمن گفت تا زمانی که ایالات متحده ماهیت واقعی ارزهای دیجیتال را مشخص نکند، ممکن است کل موضوع مشکل ساز باقی بماند:

«دولت ایالات متحده در تلاش است تا تعریف کند که رمزارز چیست. آنها [Internal Revenue Service] به عنوان یک دارایی سرمایه ای عمل می کند. سازمان‌های دیگر با آن مانند یک ارز رفتار می‌کنند، در حالی که دیگران با آن به عنوان یک امنیت برخورد می‌کنند.»

گلدمن ادامه داد که اگر همه سازمان‌ها با ارزهای دیجیتال مانند یک ارز رفتار کنند، «آنگاه شاید منطقی‌تر باشد که قوانین فروش ارز را دنبال کنیم». با این حال، فروش شست وشو به طور بالقوه اگر از طریق IRS انجام شود مشکل ساز می شود.

خط پایانی: ماهیت ارزهای دیجیتال باید قبل از اندازه گیری اینکه آیا دارندگان آنها از خلاءهای مالیاتی سود می برند یا خیر، تعریف شود.

مقررات شفاف

بنابراین آیا در ایالات متحده به وضوح مقررات بیشتری نیاز است، به خصوص اگر این کشور امیدوار است که سرمایه گذاران نهادی را جذب کند که می توانند ارزهای دیجیتال را نوسان کمتری کنند؟

ویت از گرنت تورنتون گفت: «امید زیادی وجود دارد که پذیرش شرکتی در حال پیشرفت است. اما با توجه به آنچه که صنعت به عنوان فقدان وضوح درک می کند، من آن را لزوماً افزایش نمی بینم.

گلدمن افزود: «راهنمای بیشتری لازم است»، و افزود که ارزهای رمزپایه با مالیات، گزارش مالی و غیره مرتبط هستند. باید در همه بخش های مالی به روشی مشابه تعریف و مدیریت شود.

ماریان موافقت کرد، اما تا حدی. من معتقدم حوزه‌های مهمی وجود دارد که در آن‌ها به راهنمایی در مورد مالیات کریپتو نیاز است.» اما از نظر او، ادعای عدم قطعیت و عدم راهنمایی مبالغه آمیز است. ماریان افزود:

برای اکثر معاملاتی که اکثر مالیات دهندگان انجام می دهند، قانون پاسخ های نسبتاً روشنی دارد. مردم از این پاسخ ها خوششان نمی آید.”

ایالات متحده تنها کشوری نیست که همچنان با ارزهای دیجیتال و مالیات مبارزه می کند. چاندراسکرا از CoinTracker گفت: “من فکر می کنم همه کشورها در حال یافتن چارچوب مالیاتی مناسب برای دارایی های دیجیتال هستند.”

آخرین: از کریکت تا کریپتو: AB de Villiers وارد Web3 می شود

لایحه نهایی سقف بدهی، حاصل هفته‌ها بحث و بررسی، که در 28 می به عنوان «قانون مسئولیت مالی 2023» منتشر شد، هنوز باید توسط هر دو مجلس کنگره تصویب شود. اما در این سند تقریباً 100 صفحه ای هیچ اشاره ای به «ارزهای رمزنگاری شده»، «قوانین شستشو»، استخراج بیت کوین یا هر چیزی که از راه دور به رمزارز مربوط می شود، نشده است.

“بله، یکی از پیروزی ها اجتناب از مالیات های پیشنهادی است.” توییت کرد وارن دیویدسون، نماینده جمهوریخواه اوهایو. کریپتو زندگی می کند تا یک روز دیگر بجنگد.

نویسنده: Andrew Singer